Вирішили розпочати власний бізнес, але не плануєте швидко розростатись? Тоді Вашим вибором має стати реєстрація ФОП – фізичної особи – підприємця. ФОП – це ідеальна організаційно-правова форма для невеликого бізнесу, в тому числі якщо Ви плануєте надавати послуги або продавати товари кінцевим споживачам – фізичним особам.
Переваги реєстрації ФОП:
- Простота реєстрації та ведення обліку. Для реєстрації ФОП потрібно подати заяву до податкової служби та оплатити державне мито. Ведення обліку ФОП може здійснюватися самостійно або за допомогою бухгалтера.
- Відсутність потреби наймати директора. ФОП – це самозайнята особа, яка сама веде свою справу.
- Не потрібно виплачувати заробітну плату/дивіденди. Кошти ФОП є автоматично коштами фізичної особи.
- Можливість обрати будь-яку групу спрощеної системи оподаткування. За певних умов ФОП може обрати будь-яку групу спрощеної системи оподаткування, яка передбачає сплату єдиного податку.
Недоліки реєстрації ФОП:
- Фізична особа відповідає всім своїм майном за зобов’язаннями, пов’язаними з веденням підприємницької діяльності. Це означає, що в разі неплатежів або інших фінансових проблем ФОП може втратити все своє майно, включаючи житло, автомобіль і т.д.
Як зареєструвати ФОП
Зареєструватись як ФОП може будь-яка дієздатна особа, яка досягла 18-річного віку. Процедура реєстрації є безоплатною та займає не більше 3-х днів.
Покрокова інструкція реєстрації ФОП:
- Підготуйте необхідні документи:
- Заява про державну реєстрацію фізичної особи підприємцем;
- Копія паспорта громадянина України;
- Копія ідентифікаційного коду;
- Виписка з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань (ЄДР).
- Виберіть спосіб реєстрації:
- Через нотаріуса;
- Через Центр надання адміністративних послуг (ЦНАП);
- Онлайн через портал Дія.
Реєстрація ФОП через нотаріуса:
- Відвідайте нотаріуса та подайте йому необхідні документи.
- Нотаріус перевірить документи та зареєструє ФОП.
- Нотаріус видасть вам виписку з ЄДР.
Реєстрація ФОП через ЦНАП:
- Відвідайте ЦНАП та подайте необхідні документи.
- Співробітник ЦНАП перевірить документи та зареєструє ФОП.
- Співробітник ЦНАП видасть вам виписку з ЄДР.
Реєстрація ФОП онлайн через портал Дія:
- Авторизуйтесь на порталі Дія за допомогою електронного підпису.
- Знайдіть послугу «Реєстрація ФОП».
- Заповніть необхідні поля та подайте заявку.
- Оплатіть державне мито в розмірі 100 гривень.
- Отримайте виписку з ЄДР.
Вибір КВЕДів
При реєстрації ФОП необхідно визначитися з видами діяльності, які будуть здійснюватися. Для цього потрібно обрати коди КВЕДів (Класифікатор видів економічної діяльності). Кількість КВЕДів не обмежена, і вони можуть бути з різних галузей.
Вибір системи оподаткування
В Україні існує два типи оподаткування ФОП:
- Загальна система оподаткування передбачає сплату податку на доходи фізичних осіб (18%) та військового збору (1,5%).
- Спрощена система оподаткування передбачає сплату єдиного податку.
Вибір спрощеної системи оподаткування
Спрощена система оподаткування має ряд переваг, таких як:
- Проста система оподаткування;
- Зменшена кількість звітності;
- Зменшена сума податків.
Вибір групи платника єдиного податку
Спрощена система оподаткування передбачає чотири групи платників:
- Перша група — для роздрібної торгівлі або побутових послуг, якщо не наймаєте інших осіб, а річний дохід є не більшим, ніж 300 тисяч грн.
- Друга група — для виробництва і продажу товарів, а також для надання послуг населенню або іншим платникам єдиного податку. Кількість працівників не повинна перевищувати 10 осіб, а річний дохід — 1,5 млн грн.
- Третя група — має обмеження річного доходу 5 млн грн. ФОП на 3 групі сплачує єдиний податок в розмірі 5% з усього доходу або ж 3% та ПДВ.
- Четверта група — для сільськогосподарських товаровиробників.
Чи всі можуть обрати спрощену систему оподаткування?
Ні, не всі можуть обрати спрощену систему оподаткування. Законодавство встановлює перелік видів діяльності, які взагалі заборонені для спрощеної системи. Це, зокрема, види діяльності, пов’язані з:
- виробництвом підакцизних товарів;
- роздрібною торгівлею підакцизними товарами;
- наданням фінансових послуг;
- наданням послуг у сфері охорони здоров’я;
- наданням послуг у сфері освіти;
- наданням послуг у сфері житлово-комунального господарства;
- наданням послуг у сфері зв’язку;
- наданням послуг у сфері транспорту;
- наданням послуг у сфері страхування;
- наданням послуг у сфері громадського харчування;
- наданням послуг у сфері туризму;
- наданням послуг у сфері культури;
- наданням послуг у сфері мистецтва;
- наданням послуг у сфері фізичної культури і спорту;
- наданням послуг у сфері телебачення і радіомовлення;
- наданням послуг у сфері інформаційно-комунікаційних технологій.
Крім того, спрощену систему оподаткування не можуть обрати ФОПи, які:
- є платниками ПДВ;
- надають послуги юридичним особам чи ФОПам, що перебувають на загальній системі оподаткування;
- наймають більше 10 осіб (для 2 групи платників єдиного податку);
- отримують дохід від надання послуг з використанням об’єктів нерухомості, що використовуються для надання таких послуг (для 3 групи платників єдиного податку).
ФОП на загальній системі може зареєструватись платником ПДВ: якщо дохід менше 1 млн грн – добровільно, якщо більше 1 млн грн – обов’язково.
Так, ФОП на загальній системі оподаткування може зареєструватися платником ПДВ за власним бажанням, якщо його дохід за попередній рік не перевищує 1 млн грн. Якщо дохід ФОП перевищує 1 млн грн, то він зобов’язаний зареєструватися платником ПДВ.
Чи варто сплачувати податки через Дію?
Сплачувати податки через Дію – це зручно і просто. Однак, як і у будь-якій іншій системі, у Дії можуть виникати проблеми. Наприклад, кошти можуть надійти до інакшого територіального органу податкової служби. У такому разі ФОП може отримати повідомлення про несплату податків.
Щоб уникнути подібних ситуацій, рекомендується сплачувати податки традиційним способом – за реквізитами.
РЕЄСТРАЦІЯ ФОП В ХАРКОВІ
Процедура реєстрації фізичної особи-підприємця у Харкові нічим не відрізняється від від порядку по всій Україні. Для реєстрації ФОП в Харкові необхідно:
- подати заяву про реєстрацію ФОП;
- надати відомості про себе (паспорт, ІПН);
- надати відомості про обрану систему оподаткування;
- сплатити реєстраційний збір.
Заяву про реєстрацію ФОП можна подати особисто до центру надання адміністративних послуг у Львові або в електронному вигляді через портал Дія.
Додаткові поради
- Перед реєстрацією ФОП рекомендується проконсультуватися з юристом, щоб отримати професійну допомогу у виборі системи оподаткування та інших важливих питаннях.
- Якщо ви вирішили зареєструвати ФОП онлайн через портал Дія, переконайтеся, що у вас є дійсний електронний підпис.
- Щоб зареєструвати ФОП, необхідно підготувати такі документи:
- Форма 10 (затверджена форма для реєстрації)
- Заява про обрання спрощеної системи оподаткування або про реєстрацію платником ПДВ (за бажанням)
- Документи подаються до центру надання адміністративних послуг (ЦНАП) або до нотаріуса, який є державним реєстратором.
- У ЦНАП процедура буде безкоштовною, але триватиме близько 3-4 днів.
- У нотаріуса процедура буде платною, але ви отримаєте документ про реєстрацію (Виписку) вже на наступний день.
- Якщо фізична особа подає документи на оформлення ФОП самостійно, їй слід мати з собою паспорт та ідентифікаційний код.
- Якщо реєструє представник, він має пред’явити нотаріально посвідчену довіреність.
- Закон передбачає можливість реєстрації ФОПом з 16 років, але в такому випадку особа має подати нотаріально посвідчену згоду батьків.
- Реєстрація ФОП проводиться протягом 24 годин з моменту отримання документів реєстратором.
- Для реєстрації платником єдиного податку слід здійснити додаткові дії:
- Подати заяву про обрання спрощеної системи (якщо така не подавалась реєстратору).
- Подати запит на отримання Витягу з реєстру платників єдиного податку.
- Зареєструвати Книгу обліку доходів та витрат.
- З моменту реєстрації як ФОП Ви можете відкривати банківський рахунок та сміливо розпочинати підприємницьку діяльність.
Висновок:
Незважаючи на простоту реєстрації ФОП в Україні, процедура все ж містить багато нюансів, вирішення яких потребує певних навичок. Рекомендується консультуватись із професіоналами, які допоможуть вибудувати комплексний підхід та уникнути, на перший погляд непомітних, підводних каменів.
Ось кілька додаткових порад для реєстрації ФОП:
- Перед реєстрацією обов’язково проконсультуйтеся з юристом, щоб отримати професійну допомогу у виборі системи оподаткування та інших важливих питаннях.
- Якщо ви вирішили зареєструвати ФОП онлайн через портал Дія, переконайтеся, що у вас є дійсний електронний підпис.
- Реєстрація ФОП платником єдиного податку є обов’язковою для деяких видів діяльності.
- Реєстрація Книги обліку доходів та витрат є обов’язковою для всіх ФОП, які ведуть облік доходів і витрат.
