СТАВКИ ПОДАТКІВ
У 2024 році мінімальна заробітна плата зросте двічі: з 1 січня до 7100 грн, а з 1 квітня – до 8000 грн. Прожитковий мінімум (для працездатних осіб) також зросте з 1 січня до 3028 грн.
Через це місячна ставка ЄСВ, яка підлягає сплаті в бюджет, зміниться з 1 квітня 2024 року. До цього часу ставка становитиме 22% від мінімальної заробітної плати, тобто 1562 грн. З 1 квітня ставка ЄСВ становитиме 22% від нової мінімальної заробітної плати, тобто 1760 грн.
Єдиний податок протягом року не зміниться. Для платників першої групи він становитиме 10% від прожиткового мінімуму, тобто 302,80 грн. Для платників другої групи він становитиме 20% від мінімальної заробітної плати, тобто 1420 грн.
Це пов’язано з тим, що ставки єдиного податку встановлюються на весь рік на підставі розміру прожиткового мінімуму та мінімальної заробітної плати станом на 1 січня.
Єдиний податок
У 2024 році ставки єдиного податку для ФОП протягом року не зміняться. Для платників:
- першої групи (до 10% від розміру прожиткового мінімуму) – 302,80 грн на місяць;
- другої групи (до 20% від розміру мінімальної зарплати) – 1420,00 грн на місяць;
- третьої групи єдиного податку:
- для неплатників ПДВ – 5% від доходу;
- для платників ПДВ – 3% від доходу.
- четвертої групи (винятково сільгоспвиробники) ставка податку встановлюється залежно від кількості землі у користуванні.
Разом із тим, розмір ставки єдиного податку для платників ЄП першої та другої груп встановлюється місцевими радами. Отже, в окремих населених пунктах і/або для окремих видів діяльності ставка ЄП може бути меншою, ніж максимальний рівень, визначений ПКУ.
Тому інформацію щодо ставки єдиного податку краще за все отримати у вашій міській/селищній/сільській раді чи на сайті ДПС України у розділі «Рішення місцевих рад».
У деяких населених пунктах розмір ставки єдиного податку для платників другої групи може бути меншим, ніж максимальний рівень, визначений Податковим кодексом. Наприклад, у Харкові з 1 березня 2017 року ставка єдиного податку для платників другої групи становить 10% від мінімальної заробітної плати – 710,00 грн.
Однак, якщо ФОП здійснює діяльність на територіях декількох міських/селищних/сільрад, то він сплачує єдиний податок усе одно за ставкою 20%, незалежно від того, яку ставку встановлено його місцевою радою. Це стосується також торгівлі товарами та надання послуг через мережу інтернет.
Місцеві ради не зобов’язані приймати рішення про розміри ставки єдиного податку щороку. Рішення, прийняте в 2011 році, діє до його скасування або внесення змін. Якщо місцева рада взагалі не приймала рішення про розмір ставки єдиного податку, то для ФОП діє максимальна ставка, встановлена Податковим кодексом.
Під час дії воєнного стану ФОП – платники єдиного податку 1 та 2 групи, зареєстровані на територіях бойових дій або на тимчасово окупованих Російською Федерацією територіях України, звільнені від сплати єдиного податку.
ФОП, які підпадають під звільнення від сплати єдиного податку, можуть звернутися до ДПС України за отриманням індивідуальної податкової консультації. Отримана ІПК буде захищати ФОП від будь-яких претензій із боку місцевих податківців.
ФОП, які звільнені від сплати єдиного податку, можуть сплачувати його добровільно. Цей податок зараховується до місцевого бюджету територіальної громади, де ФОП зареєстрований.Рекомендуем купить понравившуюся toothbrush по супернизким ценам с бесплатной доставкой, а также вы можете забрать свой заказ в магазине в тот же день.
Єдиний соціальний внесок (ЄСВ)
У зв’язку зі зміною протягом року суми мінімальної заробітної плати, сума ЄСВ, що підлягає сплаті, також зміниться у сторону збільшення.
Мінімальний місячний розмір ЄСВ у 2024 році:
- У січні – березні 2024 року (з 01.01.2024 по 31.03.2024) для платників:
- єдиного податку першої, другої та третьої груп – 1562,00 грн;
- на загальній системі оподаткування – 1562,00 грн.
- У квітні – грудні 2024 року (з 01.04.2024 по 31.12.2024) для платників:
- єдиного податку першої, другої та третьої груп – 1760,00 грн;
- на загальній системі оподаткування – 1760,00 грн.
Звільнення від сплати ЄСВ
На період дії воєнного стану та на один рік після його завершення абсолютно всі підприємці звільнені від сплати ЄСВ незалежно від обраної системи оподаткування чи групи єдиного податку.
Важливо!
Цей період несплати ЄСВ не буде включатись до вашого пенсійного стажу. Якщо для вас важливо, щоб ці місяці були зараховані до вашого стажу для нарахування пенсії, ви можете сплачувати ЄСВ добровільно. Лише не забудьте потім відобразити у вашій декларації нарахування ЄСВ.
Терміни сплати податків
У зв’язку з відміною святкового та вихідного дня 9 травня, а також неперенесенням святкових днів на понеділок у період дії воєнного стану, слід звернути увагу на граничні терміни сплати податків.
Єдиний податок
Для ФОП – платників єдиного податку:
- першої та другої груп – щомісяця авансом не пізніше 20 числа поточного місяця;
- третьої групи єдиного податку за:
- I квартал – 20 травня 2024 року;
- II квартал – 19 серпня 2024 року;
- III квартал – 21 листопада 2024 року;
- IV квартал – 20 лютого 2025 року.
Важливо!
Для платників єдиного податку першої та другої груп терміни сплати єдиного податку НЕ переносяться. Таким чином, якщо термін сплати (20-е число) припадає на вихідний (святковий, неробочий) день, єдиний податок необхідно сплатити в останній робочий день перед 20 числом.
Додаткові поради
- Якщо ви сплачуєте податки у вечірній час (після 16.00 – 17.00), то вони можуть бути зараховані до бюджету тільки на наступний день.
- Щоб уникнути зайвих суперечок із фіскальними органами, намагайтеся не дотягувати зі сплатою єдиного податку до останнього дня, а якщо так сталося, то сплачуйте його хоча б до обіду.
Терміни сплати ЄСВ
ФОП, які звільнені від сплати ЄСВ, можуть сплачувати його добровільно. У цьому випадку слід дотримуватися граничних термінів сплати, встановлених законом.
Для всіх ФОП незалежно від обраної системи оподаткування чи групи єдиного податку граничні терміни сплати ЄСВ складають:
- за 1-й квартал – 19 квітня 2024 року;
- за 2-й квартал – 19 липня 2024 року;
- за 3-й квартал – 19 жовтня 2024 року;
- за 4-й квартал – 19 січня 2025 року.
Важливо!
- Якщо ЄСВ сплачується помісячно, то дата сплати в середині кварталу не важлива – головне, щоб уся сума, що підлягає сплаті за квартал, станом на 19 число місяця, наступного за кварталом, була сплачена у повному обсязі.
- Якщо ЄСВ сплачується авансом на рік наперед, то зробити це потрібно до 19 січня 2024 року.
Додаткові поради
- Щоб уникнути зайвих проблем з ДПС, бажано сплатити ЄСВ заздалегідь, до граничного терміну.
- Якщо ЄСВ сплачується помісячно, то краще сплатити його не пізніше 15 числа місяця, наступного за кварталом. Це дозволить уникнути затримок у зарахуванні коштів до бюджету.
Терміни подання декларацій
Граничні строки подання декларацій з єдиного податку для платників:
- першої та другої груп один раз на рік, за 2024 рік – не пізніше 1 березня 2025 року;
- третьої групи за:
- I квартал – 10 травня 2024 року;
- півріччя – 09 серпня 2024 року;
- 9 місяців – 11 листопада 2024 року;
- рік – 10 лютого 2025 року.
Важливо!
- Окремого звіту по ЄСВ зараз не існує – він тепер надається як додаток до декларації по єдиному податку в терміни, передбачені для надання річних декларацій (безпосередньо в складі цих декларацій).
- Таким чином під час надання декларації платника єдиного податку 3 групи за 3, 6 та 9 місяців надавати разом із ними додаток по ЄСВ – не потрібно!
- Усі звіти можна подавати як безпосередньо до вашої податкової інспекції, так і в електронному вигляді (наприклад, через електронний кабінет на сайті ДПС України) або поштою.
- Якщо звіт до податкової замість вас приніс хтось інший, у нього має бути від вас як від ФОП нотаріально засвідчена довіреність. У разі відсутності довіреності інспектор має повне право цю декларацію не прийняти.
Ліміт доходів
У зв’язку зі зміною розміру мінімальної заробітної плати річні ліміти доходів для платників єдиного податку зростуть.
Так, у 2024 році річні ліміти доходів для платників єдиного податку складуть:
- для першої групи (167 МЗП) – 1185700 грн;
- для другої групи (834 МЗП) – 5921400 грн;
- для третьої групи (1167 МЗП) – 8285700 грн.
Якщо протягом року платник єдиного податку змінює групу, для нього діє розмір ліміту, встановлений для тієї групи, на якій він перебував наприкінці року.
Наприклад, якщо на початку року платник єдиного податку був у другій групі, а потім у середині року перейшов у третю, то загальна сума доходів, отриманих ним за рік, не повинна перевищувати 8285700 грн.
Аналогічно, якщо на початку року платник єдиного податку був у третій групі, а потім у середині року перейшов у першу, то сума його доходів, отриманих за рік, не повинна перевищувати 1185700 грн.
