Перед відкриттям ФОП важливо визначити, яка група єдиного податку (ЄП) найкраще підходить для вас. У цій статті ви дізнаєтеся про групи ЄП для ФОПів:
- Особливості
- Умови діяльності
- Ставки податку
- Ліміт доходу
- Кількість найманих працівників
- Звітність
- Інші нюанси
Важливо:
- У цій статті наведені оновлені ліміти доходів та суми податків на 2024 рік.
- Детальніше про оподаткування та подання звітності для ФОПів різних груп читайте за посиланнями в тексті.
Як вибрати систему оподаткування для ФОПа:
- Загальна система:
- ПДФО, ЄСВ, військовий збір
- ПДВ, якщо річний виторг > 1 млн грн
- Складний бухгалтерський облік
- Підходить для великих обсягів доходів
- Спрощена система:
- Єдиний податок (ЄП)
- Фіксований ЄСВ
- Простий механізм обліку
- Підходить для малого та середнього бізнесу
Огляд груп ФОПів:
| Група | Ставка ЄП | Ставка ЄСВ | Ліміт доходу | Кількість найманих працівників | Звітність |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 10% від прожиткового мінімуму | 22% від мінімальної зарплати | 167 мінімальних зарплат | Немає | Раз на рік |
| 2 | 20% від мінімальної зарплати | 22% від мінімальної зарплати | 834 мінімальних зарплат | Не більше 10 | Раз на рік |
| 3 | 5% від доходу (без ПДВ) | 22% від мінімальної зарплати | 1167 мінімальних зарплат | Без обмежень | Щоквартальна декларація |
| 4 | Від 0,09% до 1,8% від нормативної оцінки землі | Не встановлено | Без обмежень | Заборонено | Раз на рік |
Порівняння груп ФОПів:
| Група | Переваги | Недоліки |
|---|---|---|
| 1 | Низька ставка податку | Невеликий ліміт доходу, заборона на співпрацю з юрособами |
| 2 | Більший ліміт доходу, можливість співпрацювати з юрособами | Вища ставка податку, обмеження на кількість найманих працівників |
| 3 | Невелика ставка податку, відсутність ліміту доходу, можливість наймати без обмежень | Складніша звітність |
| 4 | Невеликий податок, не залежить від доходу | Заборонена співпраця з юрособами, обмеження на розмір ділянки |
ФОП 1 групи: умови, ставки, обмеження
ФОП 1 групи – це підприємці, які ведуть діяльність у невеликих масштабах. Вони реалізують товари самостійно на ринках та надають різноманітні побутові послуги. Головною умовою для ФОПів 1 групи є роздрібна торгівля, тобто вони можуть реалізовувати товари тільки кінцевим споживачам.
Важливо: ФОП 1 групи не може займатися торгівлею у магазинах, кіосках, ресторанах та кафе, а також відкривати власні.
Комерційна діяльність із юридичними особами для ФОПів 1 групи заборонена. Однак підприємець не зобов’язаний стежити за подальшим використанням проданого товару, тому якщо кінцевий споживач перепродасть товари юридичній особі або приватному підприємцю, до продавця не буде зауважень.
Податки 1 групи
ФОП 1 групи не зобов’язані встановлювати касовий апарат або РРО (реєстратор розрахункових операцій), але якщо річний дохід перевищить 167 мінімальних зарплат, потрібно перейти на групу ФОП з більшим лімітом.
- Ставка ЄП для першої групи становить 10% від прожиткового мінімуму, що становить 302,80 грн грн на місяць у 2024 році.
- Ставка ЄСВ становить 22% від мінімальної зарплати, що з 1 січня становить 1562 грн на місяць, а з 1 квітня – 1760 грн на місяць.
Ліміт доходу для 1 групи – 167 мінімальних зарплат, що у 2024 році становить 1 185 700 грн на рік. Тому цей вид оформлення підійде для бізнесу з малим обсягом продажів.
ФОП 2 групи: умови, ставки, обмеження
Підприємці цієї групи можуть займатися різноманітною діяльністю, наприклад, харчовим та нехарчовим виробництвом, лісовим та рибним господарством, розведенням тварин та вирощенням різноманітних культур тощо. Наприклад, ФОПи 2 групи, на відміну від 1 групи, можуть вільно відкрити власну кав’ярню абощо.
ФОП 2 групи можуть надавати послуги населенню, а також працювати з іншими підприємцями та юридичними особами на єдиному податку. Проте їм не можна здавати приміщення в оренду ФОП на загальній системі або укладати агентські договори з юридичними особами на загальній системі. Детальніше про оподаткування та подання звітності ФОП 2 групи читайте за лінком.
Податки 2 групи
ФОП 2 групи має фіксовану податкову ставку, яка не змінюється залежно від розміру доходів.
- Ставка ЄП для 2 групи становить 20% від мінімальної зарплати, що становить 1420 грн на місяць у 2024 році.
- ЄСВ становить 22% від мінімальної зарплати, що з 1 січня становить 1562 грн на місяць, а з 1 квітня – 1760 грн на місяць.
Ліміт доходу для 2 групи – 834 мінімальних зарплат, що у 2024 році становить 5 921 400 грн на рік. Отже, підприємець 2 групи комбінує переваги єдиного податку з більшими можливостями для доходу, ніж у підприємця 1 групи.
ФОП 3 групи: умови, ставки, обмеження
Оформлення ФОП 3 групи дозволяє підприємцю бути самозайнятим, наймати працівників без обмежень, укладати угоди з іншими підприємцями, надавати послуги населенню, виробляти та реалізовувати продукцію. Вони встановлюють ціни на свої товари та послуги самостійно.
Сфера діяльності ФОП 3 групи дуже широка: торгівля, перевезення (вантажні й пасажирські), надання послуг, ресторанний бізнес тощо. Конкретні професії, якими можуть займатися ФОП 3 групи, не обмежені законом. Однак, ФОП на третій групі не можуть займатися деякими видами діяльності, як-от валютний обмін, організація азартних ігор та їх проведення, видобуток корисних копалин, каменю (дорогоцінного) та їхній продаж, проведення аукціонів та інших заходів, пов’язаних із торгівлею витворами мистецтва; торгівля антикварними виробами; організація гастрольних заходів.Просмотрите наш partner-sponsored Glasses, с множеством вариантов на любой вкус и бюджет, которые можно купить онлайн
ФОП 3 групи можуть працювати з будь-якими контрагентами, незалежно від їхнього статусу, форми оподаткування та країни. Вони можуть надавати послуги населенню та співпрацювати з комунальними підприємствами. Такі підприємці не обмежені валютою своїх доходів та можуть обирати розрахунки готівковою або безготівковою формою.
Податки 3 групи
- Ставка ЄП для третьої групи становить 5% від доходу (за умови не реєстрації платником ПДВ).
- ФОП 3 групи сплачують ЄСВ у розмірі 22% від мінімальної зарплати, що з 1 січня становить 1562 грн на місяць, а з 1 квітня – 1760 грн на місяць.
Виплати ЄП для ФОПів 3 групи потрібно перераховувати один раз на квартал. Сума платежу за минулий квартал має бути сплачена на рахунок податкової служби протягом 10 календарних днів із початку нового кварталу. Детальніше про оподаткування та подання звітності ФОП 3 групи читайте за лінком.
Ліміт доходу для 3 групи – 1167 мінімальних зарплат, що становить 8 285 700 грн на рік у 2024 році.
Сфера діяльності ФОП 3 групи дуже широка, а обмеження незначні. Тому ця група є однією з найпопулярніших для реєстрації.
ФОП 4 групи: умови, ставки, обмеження
Підприємці 4 групи можуть вести сільськогосподарську діяльність на ділянках площею від 0,5 до 20 гектарів. До таких ділянок належать поля, лісові ділянки, лани для сіножаті, виноградники, ставки та водосховища. До того ж їм дозволено провадити господарську діяльність (крім постачання) за місцем податкової адреси. Тобто, якщо податкова адреса ФОПа 4 групи розташована в селі, то вони можуть займатися вирощуванням сільськогосподарських культур, розведенням тварин або рибальством тільки в цьому селі. Вони не можуть реалізовувати свою продукцію за межами села або надавати послуги юридичним особам.
Особливістю цієї групи є те, що підприємцям цієї групи заборонено наймати працівників. Однак, члени родини підприємця можуть приєднатися до господарства, що дає можливість ФОП 4 групи стати фермерськими домогосподарствами сімейного типу.
Також підприємці цієї групи можуть вести свою діяльність навіть на власному городі (від 0,5 до 20 гектарів). Однак є деякі обмеження. ФОП 4 групи можуть відкрити тільки фермерські господарства сімейного типу. І якщо частка виробництва сільськогосподарських товарів за попередній податковий (звітний) рік дорівнює або перевищує 75%. Площа сільськогосподарських угідь або земель водного фонду у власності та користуванні членів фермерського господарства повинна бути не менше 0,5 гектарів, але не більше 20 гектарів.
Податки 4 групи
ФОП 4 групи не мають лімітів доходів та сплачують лише один податок. Ставка податку для четвертої групи залежить від розміру земельної ділянки/водного об’єкта, типу земель, їхнього розташування та становить від 0,09% до 1,8% від нормативної грошової оцінки землі. Дохід і прибуток не впливають на розмір податку.
