Чи можна вести бізнес без реєстрації ФОП: штрафи та наслідки

Нині багато людей без реєстрації ФОП продають товари через інтернет, займаються рукоділлям, чи надають якісь побутові послуги. Просто приймають кошти готівкою на свою карту фізичної особи. І працювати таким чином вдається достатньо довго. Тому підприємці часто не поспішають офіційно реєструвати ФОП. Проте це є порушенням за яке передбачена відповідальність — штраф за провадження господарської діяльності без державної реєстрації як суб’єкта господарювання. Цей штраф передбачений статтею 165 кодексу України про адміністративні правопорушення. Та цей штраф це не єдине, чого варто остерігатись. Адже всі хто працює без офіційної реєстрації – не сплачують зі свого доходу податки. А за це відповідальність може бути значно серйознішою. 

У Господарському кодексі України зазначено:

Підприємництво – це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється суб’єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку.

Багато хто може заперечити, що якщо працювати  не привертаючи до себе увагу контролюючих органів, то цілком можна обійтися і без формальностей. Тим більше що відповідальність за підприємництво без реєстрації передбачена тільки в тому випадку, якщо факт комерційної діяльності буде доведений. Як то кажуть, «не спійманий – не злодій». Однак в цьому випадку, потрібно повністю усвідомлювати всі ризики і наслідки незареєстрованої діяльності.

Штрафи та відповідальність

Законодавство України – однозначне: за відсутність офіційної реєстрації бізнесу, неоподаткування отриманих коштів – штрафи, а подекуди і адміністративна відповідальність. Державна податкова служба наголошує, що за відсутність реєстрації та незаконне ведення підприємницької діяльності передбачено:

Штраф у розмірі 340 грн за діяльність без реєстрації як ФОП або провадження незалежної професійної діяльності без взяття на податковий облік (п.117.1 ст.117 ПКУ);

Штраф за провадження господарської діяльності без державної реєстрації як суб’єкта господарювання, у розмірі від однієї тисячі до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (від 17 000 грн. до 34 000 грн). та конфіскацію виготовленої продукції, знарядь виробництва, сировини і грошей, одержаних внаслідок вчинення цього адміністративного правопорушення, чи без такої (ст. 164 КУпАП).

Адміністративна відповідальність зі штрафом в розмірі 17 000 грн. за здійснення підприємницької діяльності без реєстрації ФОП чи іншої форми підприємницької діяльності.

Штраф за повторне правопорушення протягом року у розмірі від 2 000 до 5 000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян – від 34 000 грн. до 85 000 грн.

Реєстрація бізнесу з початку діяльності гарантує відсутність подібних штрафів, що є досить вагомими для підприємця-початківця.

Коли підробіток стає повноцінним бізнесом: ризики та відповідальність

Деякі суб’єкти господарювання ведуть свою діяльність, нехтуючи нормами законодавства. Це може виражатися в:

1. Незареєстрованій підприємницькій діяльності:

• • Ведення інтернет-магазину, надання послуг та інших видів діяльності без реєстрації ФОП та сплати податків з отриманих доходів.

2. Неоформленні найманих працівників:

• • Замість офіційного працевлаштування використовуються цивільно-правові договори, договори про стажування та інші сурогатні схеми.

3. Неоприбуткуванні отриманої виручки:

• • Часткове або повне приховування реальних доходів від податкової служби.

4. Нелегальній торгівлі:

• • Реалізація товарів, придбаних без супровідних документів або імпортованих без офіційного митного оформлення.

5. Відсутності необхідних дозволів:

• • Нехтування дозволами та погодженнями, які є обов’язковими згідно з чинним законодавством.

Вихід з тіні: ризики та наслідки незареєстрованої діяльності

Підприємництво:

Згідно з Господарським кодексом України, підприємництво — це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється суб’єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку.

Систематичність:

Ключовим моментом у цьому визначенні є систематичність. Якщо ваша робота постійно або регулярно приносить вам дохід, ви зобов’язані офіційно зареєструвати свою діяльність.

Практика правозастосування:

Згідно з практикою, систематичною вважається діяльність, яка здійснювалася 3 (три) і більше разів протягом одного календарного року.

Вихід з тіні:

Вийти з тіні означає усунути фактори, які свідчать про порушення законодавства, а саме:

• • Зареєструвати бізнес (ФОП або юридичну особу).
  • Офіційно працевлаштувати працівників.
  • Оформити необхідні дозволи та документи.

Ризики та наслідки:

Деякі люди вважають, що можна працювати «в тіні», не ризикуючи бути викритими. Проте, відповідальність за незареєстровану діяльність настає, якщо факт комерційної діяльності буде доведений.

Важливо усвідомлювати:

• • Незареєстрована діяльність несе в собі ризики та негативні наслідки.
  • Працювати легально вигідніше та безпечніше.

Переваги легальної діяльності:

• • Захист ваших прав та інтересів.
  • Сприятливі умови для розвитку та зростання.
  • Стабільна робота та соціальні гарантії для ваших працівників.
  • Позитивна репутація вашої компанії.

Незаконна підприємницька діяльність в Україні: види і штрафи

Діяльність без реєстрації ФОП (незаконне підприємництво)

Нерідко можна зустріти ситуації, коли певні види діяльності, такі як послуги перукаря, майстра нігтьового дизайну, СЕО-просування, бухгалтерські, ремонтно-будівельні послуги та інші, ведуться без офіційного оформлення виконавцем статусу підприємця.

Однак, згідно з ч. 1 ст. 42 Господарського кодексу України від 16.01.2003 р № 436-IV, підприємництво — це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється суб’єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку.

Важливо також зазначити, що згідно зі ст. 58 Господарського кодексу, здійснення підприємницької діяльності можливе лише на підставі реєстрації суб’єкта як юридичної особи або фізичної особи-підприємця.

Штрафи за незаконне підприємництво в Україні (штраф за торгівлю без ФОП, штраф за роботу без ФОП Україна 2024)

Незареєстрована підприємницька діяльність тягне за собою адміністративну відповідальність згідно зі ст. 164 Кодексу про адміністративні правопорушення.

До вказаного порушення можуть відноситись провадження господарської діяльності без:

• • державної реєстрації як суб’єкта господарювання;
  • отримання ліцензії на провадження певного виду господарської діяльності, яка підлягає ліцензуванню відповідно до закону, чи здійснення таких видів господарської діяльності з порушенням умов ліцензування;
  • отримання дозволу, іншого документа дозвільного характеру, якщо його одержання передбачене законом.

Розмір штрафу:

• • 17 000 — 34 000 грн за перше порушення.
  • 34 000 — 85 000 грн за повторне порушення протягом року або за отримання доходу у великих розмірах (понад 17 000 грн).

Додаткові санкції:

• • Конфіскація виготовленої продукції, знарядь виробництва, сировини та грошей, одержаних внаслідок правопорушення.

Ризики незареєстрованої діяльності:

• • Штрафні санкції.
  • Конфіскація майна.
  • Відсутність правового захисту.
  • Неможливість укладати офіційні договори.
  • Ризик шахрайства з боку клієнтів.
  • Відсутність соціальних гарантій для працівників.

Приклади:

• • Штраф за торгівлю без ФОП.
  • Штраф за надання послуг без ФОП (перукар, майстер манікюру, репетитор).
  • Штраф за перевезення вантажів без ФОП.

Діяльність без дозвільних документів (дозволів, погоджень тощо)

Незареєстрована діяльність — це не єдине порушення, з яким можуть стикнутися підприємці. Нерідко трапляються випадки ведення діяльності без належним чином оформлених дозвільних документів.

Ліцензування:

• • Здійснення діяльності без ліцензії, якщо вона необхідна, може призвести до штрафних санкцій.

Інші дозволи:

• • Відсутність інших дозвільних документів (наприклад, реєстрація потужностей для торгівлі харчовими продуктами) також є порушенням.

Відповідальність (приклад):

• • Кафе та інші суб’єкти, які пов’язані з торгівлею харчовими продуктами, зобов’язані провести реєстрацію потужностей. Під реєстрацією потужностей мається на увазі внесення до реєстру інформації про об’єкт торгівлі (в т.ч. кафе), через яке проводиться торгівля харчовими продуктами. Така реєстрація повинна бути проведена не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку роботи об’єкта. При цьому її непроведення може спричинити штраф на ФОП в розмірі від 11 мінімальних заробітних плат, згідно зі ст. 65 Закону України «Про державний контроль за дотриманням законодавства про харчові продукти, корми, побічні продукти тваринного походження, здоров’я та благополуччя тварин» від 18.05.2017 № 2042-VIII.

Неофіційне працевлаштування: ризики та відповідальність для роботодавця

Незважаючи на суворі санкції, багато роботодавців досі ігнорують офіційне працевлаштування своїх працівників.

Замість трудового договору використовуються:

• • Договори стажування.
  • Договори практики.
  • «Псевдо» випробувальні терміни.

Під час перевірок такі працівники вважаються неоформленими, що тягне за собою відповідальність для роботодавця:

• • Відповідно до ст. 41 Кодексу про адміністративні правопорушення від 07.12.1984 р № 8073-X  фактичний допуск працівника до роботи без оформлення трудового договору (контракту) тягне за собою накладення штрафу на посадових осіб підприємств, установ і організацій незалежно від форми власності, фізичних осіб – підприємців, які використовують найману працю, від п’ятисот до однієї тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (від 8 500 грн. до 17 000 грн.)
  • Відповідно до ст. 265 Кодексу Законів про Працю України від 10.12.1971 р юридичні та фізичні особи-підприємці, які використовують найману працю, у разі фактичного допуску працівника до роботи без оформлення трудового договору (контракту), оформлення працівника на неповний робочий час в разі фактичного виконання роботи повний робочий час, встановлений на підприємстві, і виплати заробітної плати (винагороди) без нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування та податків – несуть відповідальність в вигляді штрафу в тридцятикратному розмірі мінімальної заробітної плати, встановленої законом на момент виявлення порушення, за кожного працівника, щодо якого скоєно порушення (на сьогодні 201 000 грн.).
  • Згідно з ч. 1 ст. 172 Кримінального кодексу України від 05.04.2001 р № 2341-III, незаконне звільнення працівника з роботи з особистих мотивів або в зв’язку з повідомленням їм про порушення вимог Закону України «Про засади запобігання і протидії корупції» іншою особою, а також інше грубе порушення законодавства про працю – караються штрафом від двох тисяч до трьох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (від 34 000 грн. до 51 000 грн.) або позбавленням права обіймати певні посади або займатися певною діяльністю на строк до трьох років, або виправні роботи на строк до двох років. При цьому, мова йде про визнання прихованих трудових відносин як підставу для відповідальності посадових осіб підприємства, або ФОП. При цьому визнання прихованих трудових відносин судами в більшості випадків, розглядається як підстава для застосування адміністративної або кримінальної санкції.

Інформація про неофіційні трудові відносини може бути отримана:

• • Зі скарг самих працівників.
  • Під час перевірок ДПС або Держпраці.

Важливо пам’ятати:

• • Офіційне працевлаштування — це законне право та гарантія для працівників.
  • Неофіційне працевлаштування несе ризики та негативні наслідки для обох сторін:
    • Працівники: відсутність соцгарантій, ризик шахрайства з боку роботодавця.
    • Роботодавці: штрафи, кримінальна відповідальність, репутаційні втрати.

Неоприбуткування виручки: ризики та наслідки

Неоприбуткування виручки, або отримання коштів «на карту», є одним з поширених способів ведення «сірого» бізнесу, навіть якщо ФОП зареєстрований.

Наслідки:

• • Заниження податків:
    • Для ФОП на загальній системі та платників ЄП 3 групи.
  • Ризик розкриття:
    • При закупівлі товарів/послуг іншими підприємцями або працівниками з підзвітних коштів.
  • Штрафи за невикористання РРО:
    • За неповну суму або невнесення операцій.

Отримання коштів на карту фізособи:

• • Незаконно:
    • Податкова служба контролює безготівкові надходження ФОП.
  • Ризики:
    • Включення сум до доходу.
    • Сплата ПДФО 18% та військового збору 1,5%.

Чи можуть оштрафувати за послуги перукаря на дому?

Штрафування за послуги перукаря на дому та інші подібні види підробітку (фотограф, няня, манікюр) підпадає під ті ж правила, що й за незаконну підприємницьку діяльність:

• • Штраф: 17 000 — 34 000 грн за перше порушення, 34 000 — 85 000 грн за повторне.
  • Конфіскація: Виготовленої продукції, знарядь виробництва, сировини та грошей, одержаних внаслідок порушення.

ДПС відстежує:

• • Соціальні мережі та сайти оголошень.
  • Виявляє отримувачів доходів з ознаками систематичної діяльності.

Важливо:

• • Моніторинг ДПС не завжди ефективний.
  • Довести незаконну діяльність складно.
  • Шанс бути оштрафованим невеликий, але існує.

Законопроект про спеціальний режим оподаткування:

• • Перелік видів діяльності.
  • Ставка податку 6% від доходу.
  • Гранична сума доходу – 153 мінімальні зарплати.
  • Відкриття окремого рахунку в банку.
  • Застосування РРО/ПРРО.
  • Відсутність військового збору (1,5%).

Доведення незаконної підприємницької діяльності в Україні

Державні органи не завжди ініціюють доведення незаконного підприємництва.

ФОП:

• • Реєстрація ФОП — це зафіксований факт.
  • Кафе без ФОП автоматично веде діяльність без реєстрації.

Складніші випадки:

• • Майстер манікюру.
  • Дизайнер-дистанційник.
  • Скарги клієнтів — один з джерел інформації для податкових органів.

Доведення:

• • Тривалість ведення діяльності.
  • Докази отримання доходу.
  • Відсутність доказів ускладнює доведення.
  • Необхідно збирати доказову базу:
    • Реклама послуг.
    • Переписка з клієнтами.
    • Відгуки.
    • Докази отримання оплати.
  • Свідчення клієнтів можуть бути корисними.

Коли варто задуматися про офіційну реєстрацію?

Офіційна реєстрація як ФОП має свої переваги та недоліки.

Переваги:

• • Можливість укладати договори з постачальниками та підрядниками.
  • Легальне наймання працівників.
  • Отримання кредитів для розширення бізнесу.
  • Розвиток бренду та торгової марки.
  • Активне просування бізнесу.
  • Підвищення довіри з боку клієнтів.
  • Легальна та безпечна діяльність.

Недоліки:

• • Контроль з боку податкових та інших органів.
  • Складність ліквідації ФОП.

Ознаки того, що час для реєстрації настав:

• • Необхідність укладення договорів.
  • Найм працівників.
  • Плани на розширення та розвиток бізнесу.
  • Активне просування на ринку.
  • Великі доходи.
  • Відкриття офісу.

Важливо:

• • Не рекомендується розпочинати бізнес нелегально.
  • Офіційна реєстрація бажана максимально швидко, якщо бізнес вже працює.

Додаткові відомості:

• • Оцініть ризики та переваги реєстрації.
  • Проконсультуйтеся з юристом або бухгалтером.
  • Виберіть оптимальну систему оподаткування.
  • Підготуйте необхідні документи.
  • Зареєструйте ФОП в установленому порядку.

Пам’ятайте:

• • Легальна діяльність — це стабільність та успішний розвиток вашого бізнесу.

#підприємництво #реєстрація #ФОП #переваги #недоліки #легальнадіяльність #доведення #незаконнадіяльність #докази #відповідальність #ризики #легальнадіяльність #манікюрнадому #доходи #декларування #відповідальність #ризики #легальнадіяльність #підприємництво #працевлаштування #трудовийдоговір #відповідальність #ризики #легальнадіяльність